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Les impôts en Europe

Carte et comparatif 31.08.2017

Les systèmes fiscaux dans l'Union européenne diffèrent grandement d'un pays à l'autre. Il est néanmoins possible d'en comparer quelques éléments communs.

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Total des recettes fiscales de l'Etat

En 2015, les recettes fiscales dans l'Union européenne ont augmenté pour atteindre 37,57% du PIB, contre 37,39% en 2014. L'impôt sur le travail reste en Europe la principale source de recettes fiscales. Rapportées au PIB de l'Etat, ces charges fiscales (en incluant les contributions sociales) ont varié en 2015 de moins de 30% en Irlande (23,6%) et en Lettonie (29%), à plus de 40% en Italie (43,3%), en Suède (43,3%), en Autriche (43,5%), en Finlande (44%), en Belgique (44,8%), en France (45,5%) et au Danemark (46,6%).

Entre 2014 et 2015, les plus fortes hausses de la charge fiscale globale par rapport au PIB ont été enregistrées en Grèce (de 35,71 à 36,78%), en Slovaquie (de 31,24% à 32,24%), en Estonie (32,42% à 35,59%) et en Suède (42,78 à 43,33%). A l'inverse, les baisses les plus marquées se trouvent au Danemark (de 49,58% à 46,62%), au Luxembourg (de 38,36% à 36,95%) et en Hongrie (de 38,23% à 39,39%).
Les PECO (pays de l'Europe centrale et orientale, qui ont rejoint l'Union européenne en 2004 et 2007) font toujours partie des Etats percevant le moins de recettes fiscales en comparaison du PIB. L'exception la plus marquante est celle de l'Irlande, qui se trouve en bas de l'échelle, loin des économies qui lui sont comparables.

Enfin, notons que, dans plus de la moitié des Etats membres, les recettes fiscales en pourcentage du PIB n'ont pas évolué de plus de 1 point au cours des 10 dernières années. Les plus fortes baisses de long terme sont à mettre à l'actif de l’Irlande (de 29,35% à 23,59% entre 2005 et 2015), de la Suède (de 46,61 à 43,34%) et de l’Espagne (de 35,31% à 33,85%). Au contraire, les hausses les plus importantes se trouvent en Grèce (de 31,21 à 36,78% entre 2005 et 2015), en Hongrie (de 36,70 à 39,40%) et en France (42,78% à 45,50%).

 comparatif sur les taux de TVA pratiqués en Europe

Dans le détail : quelques composantes fiscales

Plus précisément, les différences européennes en matière fiscale se retrouvent également en ce qui concerne les taux moyens de l’impôt sur le revenu. Le Danemark arrive largement en tête avec un taux moyen de 36,19%. Il est suivi par la Finlande (22,01%), ou encore l’Italie (21,63%). A l’inverse, le Portugal est le pays européen avec le taux moyen le plus faible (7,18%). Seuls trois pays de l’Union européenne ont un taux inférieur à 10% dont la Slovaquie (9,84%) et la Grèce (9,60%).

Concernant les taux normaux de TVA, les écarts sont nettement moins importants. Ils vont de 17% au Luxembourg, de 18% à Malte, de 19% en Allemagne et à Chypre, à 25% en Croatie, au Danemark et en Suède et même à 27% en Hongrie. La France se situe quant à elle dans la moyenne basse de l'Union européenne, avec un taux normal de TVA égal à 20%.
Enfin, pour ce qui est de l'impôt sur les sociétés, de nombreuses différences subsistent entre les pays de l’UE. Ainsi, en 2016, le taux maximal d'imposition pour les entreprises s'est élevé à 10% en Bulgarie, à 12,5% en Irlande et à Chypre, à 20,6% en Hongrie, 20% en Croatie, à 29,22% au Luxembourg, à 31,4% en Italie ou encore à 35% à Malte.

 

Sources :