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Paradis fiscaux : la liste noire de l'Union européenne

Synthèse 27.01.2017

D'ici fin 2017, Bruxelles prévoit d'établir une liste noire de paradis fiscaux à travers le monde. Les Vingt-Huit doivent encore s'entendre sur les pays qui y figureront et sur les éventuelles sanctions qu'ils encoureront. Mais il existe déjà une liste de 113 Etats, considérés comme des paradis fiscaux par au moins l'un des pays membres de l'Union européenne.

Liste noire UE

En juin 2015, la Commission européenne publiait pour la première fois une liste noire de 30 pays considérés comme des paradis fiscaux. Objectif : lutter contre l'évasion fiscale en incitant ces derniers à mettre en place un système d'échange d'informations.

A la demande de la Commission européenne, chaque Etat membre de l'UE a ainsi pointé les pays tiers qu'il considère comme les plus déviants en matière de coopération fiscale. C'est à partir de ces listes nationales qu'a été établie la liste noire paneuropéene ci-dessous. 

Celle-ci fait l'objet d'une mise à jour au moins une fois par an. La dernière mise à jour datant du 31 décembre 2015, la liste ne tient pas compte d'éventuels accords qui auraient été trouvés depuis avec ces pays.

En réponse aux scandales tels Luxleaks et Panama papers, la Commission européenne a décidé de franchir un pas supplémentaire dans sa lutte contre la fraude et l'évasion fiscale. D'ici la fin de l'année 2017, les 28 pays européens pourraient convenir d'une liste noire des paradis fiscaux, cette fois commune à tous les Etats membres.

Pour le moment, trois indicateurs de risques ont été identifiés pour distinguer ces nombreux pays : manque de transparence, existence de régime fiscaux préférentiels et absence d'impôts sur les sociétés. L'objectif de ce dispositif étant, en outre, d'ouvrir les négociations avec les paradis fiscaux pour les inciter à améliorer leur système fiscal, sous peine de se voir infliger de probables sanctions.

Cette liste noire devrait, de surcroît, donner plus de poids aux pays européens dans leur lutte contre la fraude fiscale, tout en empêchant les pays tiers d'exploiter les asymétries entre les différents systèmes nationaux.

De nombreux doutes subsistent néanmoins quant à la mise en pratique de ce dispositif inédit. Certains pays, notamment la Grande-Bretagne, Malte et les Etats baltes ont émis quelques réticences lors des discussions sur l'élaboration des critères de sélection des pays. Le Royaume-Uni souhaite ainsi protéger ses territoires qui imposent peu ou pas les sociétés, à l'instar des îles anglo-normandes, Jersey et Guernesey, les Bermudes ou les îles Caïman. L'initiative de l'Union européenne ne pousserait donc pas jusqu'à l'autoévaluation puisque la liste n'inclurait pas de pays membres. Un soulagement pour le Luxembourg, les Pays-Bas et ou encore la Belgique, régulièrement accusés d'être des paradis fiscaux.

 

Paradis fiscal Zone géographiquePays de l'UE ayant mentionné cet Etat dans sa liste 
AlbanieEuropeGrèce
Iles Vierges AméricainesCaraïbes Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal

Andorre

EuropeBulgarie, Croatie, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
AnguillaCaraïbes Belgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Pologne, Portugal
Antigua et Barbuda 

Caraïbes

Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
Arabie SaouditeMoyen-OrientGrèce
ArubaCaraïbesBulgarie, Croatie, Portugal, Lituanie
Bahamas Caraïbes Belgique, Bulgarie, Croatie, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
BahreinMoyen-OrientBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Lettonie, Pologne, Portugal
BarbadeCaraïbesBulgarie, Croatie, Finlande, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
BelizeAmérique centraleBulgarie, Croatie, Grèce, Lituanie, Portugal, Slovénie
BermudesCaraïbes Belgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Portugal
BolivieAmérique du SudPortugal
BonaireAmérique du SudGrèce
Bosnie-HerzégovineEuropeFinlande, Grèce
BotswanaAfriqueFrance
Iles Vierges BritanniquesCaraïbesBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Pologne, Portugal
BruneiAsieBulgarie, Croatie, Espagne, France, Grèce, Lettonie, Lituanie, Portugal, Slovénie
Iles Caïman Caraïbes Belgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Portugal
Ile ChristmasOcéan IndienBulgarie, Croatie, Portugal
Iles CocosOcéan IndienPortugal
Iles CookOcéanieBulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
Costa RicaAmérique centraleLituanie, Portugal, Slovénie
Curaçao et Saint-MartinCaraïbesBulgarie, Croatie, Lituanie, Pologne, Portugal
DjiboutiAfriqueLettonie, Lituanie, Portugal
DominiqueCaraïbesCroatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal 
EquateurAmérique du SudLettonie, Lituanie
Emirats Arabes UnisMoyen-OrientBelgique, Bulgarie, Finlande, Grèce, Portugal, Lituanie
Iles Fidji OcéanieBulgarie, Croatie, Espagne, Portugal
GambieAfriquePortugal
Gibraltar AfriqueCroatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Portugal
GrenadeCaraïbesBulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
GuamOcéanieBulgarie, Croatie, Lettonie, Portugal
GuatemalaAmérique centraleFrance, Grèce, Lituanie
GuerneseyEuropeBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Portugal
GuyaneAmérique du SudBulgarie, Croatie, Portugal
JamaïqueCaraïbesLettonie, Lituanie, Portugal
Jan MayenArctiquePortugal
JerseyEuropeBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Portugal
JordanieMoyen-OrientEspagne, Grèce, Lettonie, Portugal
GéorgieCaucaseFinlande
Sainte-Hélène, Ascension et Tristan da CunhaAtlantique SudLettonie, Lituanie, Portugal
HondurasAmérique centralePortugal
Hong KongAsieBulgarie, Croatie, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
KazakhstanAsie centraleFinlande
KenyaAfriqueLettonie, Lituanie
KiribatiOcéaniePortugal
KoweïtMoyen-OrientLituanie, Portugal
Labuan (Malaisie)AsieLettonie, Portugal
LibanMoyen-OrientEspagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Portugal
LiberiaAfriqueBulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
LiechtensteinEuropeCroatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
MacauAsieBulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne 
Ancienne République Yougoslave de MacédoineEuropeFinlande, Grèce
MalaisieAsieBulgarie, Finlande, Grèce
MaldivesAsieBulgarie, Croatie, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
MalouinesAtlantique SudCroatie, Espagne, Portugal
Ile de ManEuropeBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Portugal
Iles Mariannes du NordOcéan PacifiqueEspagne, Portugal
Iles Marshall OcéanieBelgique, Bulgarie, Croatie, France, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
Iles Maurice Océan indienBulgarie, Espagne, Grèce, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
MicronésieOcéanieBelgique
MoldavieEuropeFinlande, Grèce
MonacoEurope

Belgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal

MontenegroEuropeBelgique, Finlande, Grèce
MontserratCaraïbesBulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Portugal
NauruOcéanieBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, France, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
NiouéOcéanieBulgarie, Croatie, France, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
Ile NorfolkOcéaniePortugal
Nouvelle-CalédonieOcéanieBulgarie, Lettonie, Lituanie
OmanMoyen-OrientBulgarie, Grèce, Portugal, Slovénie
OuzbékistanAsie centraleBelgique, Finlande
PalaosOcéanieBelgique, Bulgarie, Croatie, Portugal
PanamaAmérique centraleBulgarie, Croatie, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
ParaguayAmérique du SudGrèce
Pays-Bas caribéensCaraïbesGrèce
PhilippinesAsieGrèce
Iles PitcairnOcéanieBelgique, Bulgarie, Portugal 
Polynésie françaiseOcéaniePortugal
Porto RicoCaraïbesPortugal
QatarMoyen-OrientGrèce, Lettonie, Portugal
Ile de Qeshm (Iran)Moyen-OrientPortugal
République dominicaineCaraïbesBulgarie, Croatie, Slovénie
Saint-BarthélémyCaraïbesBelgique
Saint-Christophe-et-NiévèsCaraïbesBulgarie, Croatie, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
Saint Eustache Amérique du SudGrèce
Saint-MarinEuropeGrèce, Lettonie, Lituanie, Portugal
Saint-Pierre-et-MiquelonAtlantique NordLettonie, Lituanie, Portugal
Saint Vincent et les Grenadines CaraïbesBulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
Sainte LucieCaraïbesBulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Pologne, Portugal
SamoaOcéanieBulgarie, Croatie, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
Samoa américainesOcéaniePortugal
Sao Tome et Principe AfriqueLettonie
Iles SalomonOcéanieCroatie, Espagne, Portugal
SerbieEuropeFinlande
SerqEuropeBelgique, Bulgarie, Lituanie, Pologne, Portugal
SeychellesOcéan indienBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal, Slovénie
SingapourAsieFinlande, Grèce
SomalieAfriqueBelgique
SuisseEuropeFinlande
SvalbardArctiquePortugal
SwazilandAfriquePortugal
TadjikistanAsie centraleFinlande
TahitiOcéanieLettonie, Lituanie
TokelauOcéaniePortugal
TongaOcéanieCroatie, Lettonie, Lituanie, Pologne, Portugal
Trinité-et-TobagoCaraïbesCroatie, Portugal
TurkmenistanAsie centraleBelgique, 
Iles Turques et Caïques CaraïbesBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lituanie, Portugal
TuvaluOcéanieCroatie, Portugal
UruguayAmérique du SudBulgarie, Finlande, Grèce, Lettonie, Lituanie, Portugal, Slovénie
VanuatuOcéanieBelgique, Bulgarie, Croatie, Espagne, Grèce, Lettonie, Lituanie,Pologne, Portugal, Slovénie
VenezuelaAmérique du SudLettonie, Lituanie
Wallis et FutunaOcéanieBelgique
YemenMoyen-OrientPortugal
Zanzibar (Tanzanie)AfriqueLettonie

Plusieurs pays de l'UE n'ont pas transmis de liste à la Commission européenne : Allemagne, Autriche, Chypre, Danemark, Estonie, Hongrie, Irlande, Italie, Luxembourg, Malte, Pays-Bas, République tchèque, Roumanie, Royaume-Uni, Slovaquie et Suède.