Fiscalité

Sommaire

Comparatif : Les impôts en Europe

Voir aussi : comparatif sur les taux de TVA pratiqués en Europe

Les systèmes fiscaux dans l'Union européenne diffèrent grandement d'un pays à l'autre. Il est néanmoins possible d'en comparer quelques éléments communs.

Total des recettes fiscales de l'Etat

Rapportées au PIB de l'Etat, ces recettes fiscales (en incluant les contributions sociales) sont en 2009 les plus élevées au Danemark (48.1%) et en Suède (46.9%), avec une avance significative sur leurs homologues. La France (41.6%) se trouve à la septième place derrière la Belgique (43.5%), l'Italie (43.1%), la Finlande (43.1%) et l'Autriche (42.7%). L'Allemagne se trouve 8e, et le Royaume Uni, 14e.

A l'inverse, en bas de l'échelle, on trouve la Lettonie (26.6%), la Roumanie (27%), suivie de près par l'Irlande (28.2%) la Slovaquie (28.8%), la Bulgarie (28.9%) et la Lituanie (29.3%).

Ainsi 8 des 10 PECO (pays de l'Europe centrale et orientale, qui ont rejoint l'Union européenne en 2004 et 2007) font partie des Etats percevant le moins de recettes fiscales en comparaison du PIB. L'exception la plus marquante est celle de l'Irlande, qui se trouve en bas de l'échelle, loin des économies qui lui sont comparables.

Enfin, on remarque que ce classement n'a quasiment pas varié sur les dix dernières années. Les plus fortes baisses du ratio des impôts ont été enregistrées en Slovaquie (de 34.1% en 2000 à 28.8% en 2009), en Suède (de 51.5% à 46.9%) en Grèce (de 34.6% à 30.3%) et en Finlande (de 47.2% à 43.1%). Au contraire, les deux îles, Chypre et Malte, ont augmenté nettement le ratio des impôts (de 28.2% à 34.2% pour Malte et de 30.0% à 35.1% pour Chypre).

Dans le détail : quelques composantes fiscales

On peut aussi se pencher sur trois piliers de la fiscalité : la taxe sur les sociétés, l'impôt sur le revenu ainsi que les contributions à la sécurité sociale.

En ce qui concerne la taxe sur les sociétés, il existe un clivage clair entre les pays de la nouvelle Europe, à l'Est, qui pratiquent en moyenne des taux peu élevés à leurs entreprises variant de 10% (Chypre, Bulgarie) à 21% (Estonie, Hongrie), et les anciens Etats membres du Nord, du Sud et de l'Ouest dont les taux varient entre 23% (Grèce) à 34% (France et Belgique). Là encore, deux exceptions : l'Irlande pratique un taux de 12,5% seulement, et Malte au contraire pratique le taux le plus haut de l'UE, à 35%.
Le même clivage existe en ce qui concerne l'impôt sur le revenu. Il varie en moyenne de 10% (Bulgarie) à 41% (Slovénie) dans l'Europe de l'Est, et de 41% (Irlande) à 56% (Suède) dans les anciens Etats membres. Aucune exception cette fois, même si l'on peut remarquer que l'Irlande se trouve en bas de l'échelle des économies comparables. Il est intéressant par ailleurs de constater que la Hongrie a baissé de manière significative son impôt sur le revenu, qui s'élevait à 41% en 2010 pour aujourd'hui atteindre 20 % !
En revanche, rien de comparable pour la part des contributions à la sécurité sociale dans les Etats. A noter la première place occupée par la France, à égalité avec la République tchèque, qui par ailleurs possède l'un des taux de pauvreté les plus bas d'Europe, notamment grâce à l'efficacité de ses transferts sociaux. A noter aussi que le Danemark finance sa protection sociale (très performante) par l'impôt, ce qui explique une contribution à la sécurité sociale faible.

Evolution de la fiscalité dans l'Union européenne - 01/07/11 - Communiqué de presse - Rapport - EUROPA

Mise à jour : 21/07/2011